Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen

Liebe Mandanten, Berufskollegen und Freunde der Umsatzsteuer!

Bildungsleistungen sind gem. § 4 Nr. 21, 22 UStG von der Umsatzsteuer befreit. Das klingt einfach, ist es aber nicht!

Nach zahlreichen höchstrichterlichen Urteilen ist das Umsatzsteuergesetz mit Wirkung zum 1. Januar 2025 an EU-Recht angepasst worden. Hierbei wurde am Anerkennungsverfahren für Bildungseinrichtungen festgehalten und für den Privatlehrer erstmals eine Regelung aufgenommen. Nach weiteren 9 Monaten des Wartens hat nun endlich auch das Bundesfinanzministerium geliefert und mit Schreiben vom 24. Oktober 2024 die Überarbeitung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses veröffentlicht.

Dieses Schreiben und aktuelle Gerichtsverfahren nehmen wir zum Anlass, um Sie über den Stand der Dinge zu informieren. Denn leider gibt es nach wie vor zahlreiche Fragen und Unklarheiten, die es zu bedenken gilt. Folgende Punkte werden wir deshalb ansprechen:

1. Abgrenzung von befreiter Allgemein- und Fortbildung gegenüber steuerpflichtiger Freizeitgestaltung und ebenfalls steuerpflichtiger „spezialisierter Bildung“
2. Unterscheidung zwischen Bildungseinrichtungen, selbständigen Lehrkräften und Privatlehrern
3. Nutzung der Nichtbeanstandungsregelung bis Ende 2027
4. Aktualisierte Anwendungsvorschriften für § 4 Nr. 22 UStG (gemeinnützige Einrichtungen, Volkshochulen, Berufsverbände)
5. Was ist Fernunterricht im Sinne des Fernunterrichtsschutzgesetzes?
6. Digitale Bildungsangebote, virtuelles Klassenzimmer und Verkauf aufgezeichneter Inhalte, auch über Plattformen (BMF-Schreiben vom 8. August 2025)

Das Webinar findet statt am:

Donnerstag, dem 20. November 2025, 10:00 bis 11:30 Uhr

Teilnahmegebühr: 100 Euro (+ unsere Lieblingssteuer, derzeit 19 %)

Im Nachgang zum Webinar übersenden wir Ihnen die Präsentation per E-Mail im Format PDF.

Sie erhalten rechtzeitig vor der Veranstaltung eine E-Mail mit dem Link zum Zugang für das Zoom-Webinar.

Wir freuen uns auf Ihre Rückmeldung und Teilnahme.

Dr. Hans-Martin Grambeck              Carsten Nesemann              + Team