EU-Mehrwertsteuer – Blick in die Zukunft

Mit überraschend hoher Schlagzahl wurden in diesem Jahr auf EU-Ebene Vorschläge zu weitreichenden Änderungen am Mehrwertsteuersystem auf den Weg gebracht. Auch wenn noch nicht alle Änderungen beschlossen sind bzw. diese erst in einem Zeitraum von 2019 bis 2022 in Kraft treten werden, verdienen sie aufgrund ihrer Tragweite schon jetzt Beachtung.
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Briefkastenadresse reicht!

Bekanntlich muss eine Rechnung den vollständigen Namen und die vollständige Anschrift des Leistenden und des Leistungsempfängers beinhalten (§ 14 Abs. 4 UStG). Nunmehr hat der EuGH entschieden, dass in Bezug auf den Leistenden eine Briefkastenadresse ausreichend ist.
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Bauträger – der Kampf gegen Windmühlen!

Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte mit seinem Urteil vom 23. Februar 2017 (siehe Umsatzsteuer-Aktuell 05/2017) die Unklarheiten bei der „Rückabwicklung“ von Umsatzsteuerbeträgen nach dem Reverse Charge unseres Erachtens praktikabel gelöst. Das Finanzgericht Düsseldorf hat diese Rechtsprechung bestätigt und den Anwendungsbereich auf andere Unternehmen ausgeweitet. Die Finanzverwaltung hingegen sträubt sich weiterhin gegen die Richtigstellung einer von ihr selbst verursachten fehlerhaften umsatzsteuerlichen Behandlung von Bauleistungen.

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Umsatzsteuerliche Betriebsstätte – Fortentwicklung der Rechtsprechung

Bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen hat die umsatzsteuerliche Betriebsstätte maßgeblichen Einfluss auf die Steuerfindung. Eine unerkannte Betriebsstätte kann deshalb mit umsatzsteuerlichen Risiken verbunden sein. Auch wenn der Begriff der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte ein sog. „autonomer Begriff des Gemeinschaftsrechts“ ist, wird er von der Rechtsprechung ständig weiterentwickelt, wie auch eine jüngst veröffentlichte Entscheidung des Finanzgerichts Köln zeigt.
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Logistikleistungen im Zusammenhang mit Seeschiffen und Ausfuhren – neue EuGH-Entscheidungen im Widerspruch zur deutschen Verwaltungspraxis

Zwei aktuelle Urteile des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) verdeutlichen, wie anspruchsvoll die Beurteilung von Steuerbefreiungen im Bereich der Umsatzsteuer ist. Einerseits erweitert der EuGH den Umfang für Logistikdienstleistungen im Zusammenhang mit der Seeschifffahrt auf die Vor­stufen und schließt auch Leistungen an andere als Seeschifffahrtsbetreiber mit ein. Anderseits sollen Vorstufenleistungen, die mit Warenausfuhren zusammenhängen, von der Befreiung ausgenommen sein. Diese Einschränkung ist u.E. aber durchaus positiv zu sehen, weil dadurch Vorsteuerrisiken in der Leistungskette vermieden werden.
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Höhere Grenze für Kleinbetragsrechnungen und weitere Anmerkungen zur Rechnungskorrektur

Rechnungen stehen immer wieder im Mittelpunkt steuerrechtlicher Erwägungen. Mit unserem vorliegenden Mandantenrundschreiben widmen wir uns zum einen der Anhebung der Grenze für eine Kleinbetragsrechnung auf 250 Euro, wodurch dem gestiegenen Preisniveau Rechnung getragen und eine weitere Vereinfachung (für Rechnungsaussteller und –empfänger) erreicht werden soll. Zum anderen weisen wir auf zwei wichtige Urteile betreffend die Korrektur einer zu hoch ausgewiesen Umsatzsteuer hin.
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Bauträger und Handwerker: Das Vertrauen ist zurück!

Nachdem der Bundesfinanzhof mit seinem Urteil vom 22. August 2013 mit klaren Aussagen zum Anwendungsbereich des Reverse-Charge-Verfahrens die Bauwirtschaft ins Chaos gestürzt hat, trägt er mit dem jüngsten Urteil zur Aufarbeitung dieser Fälle bei. Sowohl für die bauleistenden Unternehmen (Generalunternehmer und Handwerksbetriebe) als auch für die Bauträger dürfte damit die Zeit der Ungewissheit ein Ende haben bzw. es werden Lösungswege für eine Vielzahl der Fälle aufgezeigt.
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Umsatzsteuer bei der PKW-Nutzung – einige Neuigkeiten im Überblick

Bekanntlich ist das Auto des Deutschen liebstes Kind. Insofern ist es nicht erstaunlich, dass sich auch die Finanzverwaltung und die Gerichte umfangreiche Gedanken zur steuerlichen Behandlung privat genutzter Firmenfahrzeuge machen (müssen). Im Bereich der Umsatzsteuer wird für die Besteuerung des Sachbezugs aus Vereinfachungsgründen auf die für die Lohn- und Einkommensteuer maßgeblichen Grundsätze für die Ermittlung des sog. geldwerten Vorteils abgestellt. Wir nehmen deshalb u.a. aktuelle Entscheidungen aus dem Einkommensteuerrecht zum Anlass, um auf die umsatzsteuerlichen Konsequenzen hinzuweisen.
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Regeln für die Vorsteueraufteilung

Die unterschiedlichen Bestimmungen zur Vorsteueraufteilung im Unionsrecht und im deutschen Umsatzsteuergesetz führten in den vergangenen Jahren zu widersprüchlicher Rechtsprechung und zu Unsicherheiten, insbesondere bei Gebäuden. Die jüngsten Urteile des Bundesfinanzhofs bestätigen die Entwicklung und konkretisieren die Maßstäbe zur Vorsteueraufteilung.
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Sale-and-Lease-Back: Wer leistet an wen – umsatzsteuerfrei/-pflichtig?

Wird eine Maschine von einem Unternehmen auf eine Leasinggesellschaft übertragen und anschließend zurückgemietet, kann es sich um eine Lieferung oder ein reines Finanzierungsgeschäft handeln. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat nunmehr eine weitere Variante ins Spiel gebracht. Es kann auch eine andere steuerpflichtige sonstige Leistung vorliegen. Entscheidend ist, welchen wirtschaftlichen Vorteil der Leistungsempfänger erhalten hat. Im Ergebnis wird es für die Unternehmen komplizierter und eine sorgfältige Beurteilung dieser Geschäfte ist dringend geboten.
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Compliance – neue Formulare zur Umsatzsteuer 2017 und Digitaler Binnenmarkt – Ausblick auf erwartete Neuerungen

Liebe Leserinnen und Leser, wir wünschen Ihnen ein frohes neues Jahr und informieren Sie mit unserem ersten Mandantenrundschreiben des Jahres 2017 über ein neues Meldefeld in den Erklärungen zur Umsatzsteuer sowie über Pläne der EU zur Vereinfachung der Mehrwertsteuerregelungen für den elektronischen Handel.
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