Mandantenrundschreiben
In unseren Mandantenrundschreiben (MR) kommentieren wir aktuelle Themen und geben Handlungsempfehlungen. Nachfolgend können sie die bisherigen Mandantenrundschreiben einsehen und als PDF herunterladen. Für den elektronischen Bezug zukünftiger Ausgaben registrieren Sie sich bitte hier.Umsatzsteuer Aktuell 12/2019
Endlich Weihnachten!
Liebe Mandanten und Leser!
Die Umsatzsteuer hat uns alle auch in diesem Jahr in Atem gehalten und bis zum Ende ordentlich Gas gegeben. Bevor auch wir Sie in die verdienten Feiertage entlassen können, „quälen“ wir Sie ein letztes Mal in 2019 mit einem Hinweis auf ein BFH-Urteil zu einem unserer Kernthemen und mit einem kurzen Ausblick auf das, was da in 2020 kommen mag.
In Anbetracht der aktuellen Klimadiskussionen haben wir in diesem Jahr auf den Versand von Weihnachtspost verzichtet, auch wenn dies nur ein kleiner und unbedeutender Beitrag sein kann. Wenngleich das vorliegende elektronische Dokument eine Weihnachtskarte nicht ersetzen kann, danken wir an dieser Stelle herzlich für Ihre Treue und wünschen Ihnen frohe Feiertage und einen guten Rutsch in das neue Jahrzehnt! (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 11/2019
Abgrenzung von Eigenleistung und Vermittlung
Ob ein Unternehmen im eigenen Namen oder im Namen und auf Rechnung eines Dritten handelt, ist für die umsatzsteuerliche Einordnung von Leistungsbeziehungen äußerst wichtig. Ein neues Urteil des Bundesfinanzhofs aus dem Bereich der Touristik zeigt die Abgrenzungskriterien auf; die Kernaussagen lassen sich auch auf andere Wirtschaftsbereiche übertragen. (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 10/2019
Vorsteuerabzug bei Zuwendungen an Arbeitnehmer, wenn das unternehmerische Interesse im Vordergrund steht!
Sachzuwendungen an das Personal bzw. Kostenübernahmen führen immer wieder zu Diskussionen mit dem Finanzamt. Entscheidend für die umsatzsteuerliche Einordnung ist, ob betriebliche Belange überwiegen. Nunmehr hat der BFH entschieden, dass bei einem beruflich veranlassten Umzug kein geldwerter Vorteil vorliegt. (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 09/2019
Grenzüberschreitende Warenlieferungen und trotzdem keine Umsatzsteuerbefreiung!? – Tax-Compliance-Management-Systeme werden existentiell!
Grenzüberschreitende Warenlieferungen ins EU-Ausland oder Drittland sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Nach dem „Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ (JStG 2019) soll jedoch bei innergemeinschaftlichen Warenlieferungen die Befreiung versagt werden, wenn der Lieferant wusste oder hätte wissen müssen, dass in der Lieferkette Umsatzsteuer hinterzogen wurde. Das Finanzgericht Köln kommt bereits unter der aktuellen Rechtslage im Hinblick auf die Steuerbefreiung für Exporte zum gleichen Ergebnis. (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 08/2019
Der Bundesfinanzhof stürzt die Sollbesteuerung
In UMSATZSTEUER-AKTUELL 12/2018 hatten wir darüber berichtet, dass der Europäische Gerichtshof (EuGH) (etwas) an der Sollbesteuerung rüttelt. In der nunmehr ergangenen Nachfolgeentscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) gehen wir einen Schritt weiter und kommen zu dem Ergebnis, dass die strikte Sollbesteuerung der Vergangenheit angehören dürfte. Die Reaktion der Finanzverwaltung sowie die Auswirkungen für den Vorsteuerabzug bleiben abzuwarten. (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 07/2019
Umsatzsteuer beim Dienstfahrrad
Das schöne Wetter lädt ein, für den Weg zur Arbeit vom Auto oder ÖPNV auf das Fahrrad umzusteigen. Wir nutzen die Sommerpause, um über die umsatzsteuerlichen Besonderheiten zu informieren, wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmern ein Dienstfahrrad zur Verfügung stellt. (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 06/2019
Umsatzsteuerpflicht von Aufsichtsratsvergütungen zweifelhaft
Ein aktuelles Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) wirft die Frage auf, ob Einnahmen aus der Tätigkeit als Aufsichtsrat als sonstige Leistung der Umsatzsteuer unterliegen – so lautet noch die Ansicht der deutschen Finanzverwaltung. Ob an dieser Auffassung festgehalten werden kann, ist vor dem Hintergrund des aktuellen EuGH-Urteils fraglich.
Umsatzsteuer Aktuell 05/2019
Änderungen des Umsatzsteuergesetzes zum 1. Januar 2020!?
Am 8. Mai 2019 hat das Bundesfinanzministerium den Referentenentwurf eines „Gesetzes zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ veröffentlicht. Darin finden sich auch Änderungen im Bereich der Umsatzsteuer. Wenngleich sich der Entwurf noch im frühen Stadium der Gesetzgebung befindet, stellen wir Ihnen schon jetzt die wichtigsten Änderungen vor. Denn für die betroffenen Unternehmen besteht erheblicher Handlungsbedarf, so dass die Planungen nicht zu spät beginnen sollten.
(mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 04/2019
Umsatzsteuer bei Berufsverbänden
Juristische Personen, die sich (teilweise) aus Mitgliedsbeiträgen finanzieren, sehen sich immer mit der Frage konfrontiert, ob die Beitragseinnahmen als umsatzsteuerliches Leistungsentgelt anzusehen sind und inwieweit ein Recht auf Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen besteht. Mit einem jüngst veröffentlichten Urteil hat der BFH wichtige Feststellungen zur Unternehmereigenschaft eines beitragsfinanzierten Berufsverbandes getroffen, die auch für andere Verbände und Vereine von Bedeutung sein können.
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Umsatzsteuer Aktuell 03/2019
Steuerbefreiung von Bildungsleistungen – Lessons Learned?
Aus Gründen ihres Gemeinwohlcharakters sind Bildungsleistungen grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit. Die deutsche Finanzverwaltung legt hierbei strenge Maßstäbe an, wobei Gerichte in den letzten Jahren auch unter Verweis auf EU-rechtliche Vorgaben oft zugunsten der Unternehmen entschieden haben. Unerwartet legt nunmehr aber auch der Europäische Gerichtshof mit seinem Urteil zur Steuerpflicht von Fahrschulen eine einschränkende Sichtweise an den Tag. Die Auswirkungen lassen sich noch nicht abschätzen. (mehr …)
Umsatzsteuer Aktuell 02/2019
Keine Unternehmereigenschaft der Bruchteilsgemeinschaften
Bekanntlich findet das Umsatzsteuergesetz nur für Unternehmer Anwendung. Der Bundesfinanzhof hatte (wieder einmal) zu entscheiden, inwiefern eine Bruchteilsgemeinschaft diese Voraussetzung erfüllt. Das nunmehr veröffentlichte Urteil vom 22. November 2018 könnte erhebliche Auswirkungen auf die langjährige Praxis haben.
Umsatzsteuer Aktuell 01/2019
Marktplatzhaftung
Der Kampf gegen den Umsatzsteuerbetrug im Internethandel hat dem im Dezember beschlossenen Jahressteuergesetz 2018 („Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“) seinen Namen gegeben. Wir nehmen die Veröffentlichung der zugehörigen Formulare durch das Bundesfinanzministerium zum Anlass, um über die Regelung und die Auswirkungen für Händler und Marktplatzbetreiber zu informieren. (mehr …)
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